Skattesatser og grænser 2025, 2026 og 2027
Grænserne er for personlig indkomst efter AM-bidrag, for én person.
| 2025 | 2026 | 2027 | |
|---|---|---|---|
| Personfradrag | 51.600 kr.2 | 54.100 kr.2 | 55.700 kr.3 |
| Bundskat | 12,01 %2 | 12,01 %1 | 12,01 %3 |
| Mellemskat | – | 7,5 %1 | 7,5 %3 |
| Mellemskat af indkomst over | – | 641.200 kr.1 | 659.900 kr.3 |
| Topskat | 15 %2 | 7,5 %1 | 7,5 %3 |
| Topskat af indkomst over | 611.800 kr.2 | 777.900 kr.1 | 800.500 kr.3 |
| Toptopskat | – | 5 %1 | 5 %3 |
| Toptopskat af indkomst over | – | 2.592.700 kr.1 | 2.668.200 kr.3 |
| Positiv kapitalindkomst tæller med over, ugift | 52.400 kr.2 | 55.000 kr.3 | 56.600 kr.3 |
| AM-bidrag | 8 %2 | 8 %4 | 8 %5 |
| Skatteloft | 52,07 %2 | 44,57 %2 | 44,57 %3 |
I 2025 var topskatten 15 % af indkomst over grænsen. Fra 2026 er den delt i mellemskat og topskat på 7,5 % hver, og toptopskatten er ny.1 Positiv kapitalindkomst over grænsen tæller med i mellemskatten (i 2025 i topskatten), men ikke i topskat og toptopskat.6
Grænserne i løn før AM-bidrag
Er al din indkomst løn, svarer grænserne til ca. grænsen ÷ 0,92 før AM-bidrag. Skattestyrelsen regner selv sådan: topskattegrænsen for 2025 på 611.800 kr.2 svarer til 665.000 kr.2 før AM-bidrag.
| Løn før AM-bidrag | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Mellemskat fra | ca. 697.000 kr. | ca. 717.300 kr. |
| Topskat fra | ca. 845.500 kr. | ca. 870.100 kr. |
| Toptopskat fra | ca. 2.818.200 kr. | ca. 2.900.200 kr. |
Udregnet af valutaomregner.dk: grænsen ÷ (1 − 8 %), rundet til nærmeste 100 kr. AM-bidraget bliver trukket, efter at ATP og dit eget pensionsbidrag er trukket fra, så har du pension gennem jobbet, er din løn før pension højere.4
Sådan virker mellemskat, topskat og toptopskat
- Bundskat, 12,01 %1, betaler du af din personlige indkomst og positive kapitalindkomst over personfradraget.1
- Mellemskat, 7,5 %1, af personlig indkomst over 641.200 kr.1 Har du positiv nettokapitalindkomst over 55.000 kr.3, tæller den med.6
- Topskat, 7,5 %1, af personlig indkomst over 777.900 kr.16
- Toptopskat, 5 %1, af personlig indkomst over 2.592.700 kr.16
Du betaler kun den højere skat af den del af indkomsten, der ligger over grænsen. Har du 10.000 kr. mere end topskattegrænsen, betaler du 7,5 %1 topskat af de 10.000 kr., altså 750 kr.
Bliver mellemskat, topskat og toptopskat ikke trukket rigtigt hver måned, kommer forskellen på din årsopgørelse. Grænserne for næste år kan du se på din forskudsopgørelse.
Skatteloftet
Skatteloftet er 44,57 %2 i 2026 og 2027. Bundskat, mellemskat og kommuneskat kan tilsammen højst udgøre den procent. Er summen højere, bliver mellemskatten sat ned med det, der er over.6 Topskat og toptopskat ligger uden for loftet, og kirkeskat og AM-bidrag regnes ikke med.2
Med bundskat og mellemskat på 19,51 % er der plads til 25,06 % kommuneskat under loftet. Den gennemsnitlige kommuneskat i 2026 er 25,049 %7, så summen er 44,559 %, lige under loftet. Betaler du mere end 25,06 % i kommuneskat, bliver din mellemskat sat ned.
Kommuneskat og kirkeskat
Ud over skatten til staten betaler du kommuneskat, og er du medlem af folkekirken, kirkeskat.1 I 2026 er kommuneskatten i gennemsnit 25,049 %7 og kirkeskatten i gennemsnit 0,867 %7 for medlemmer. Din egen kommunes sats står på din forskudsopgørelse.
Den gennemsnitlige kommuneskat for 2027 er ikke offentliggjort endnu.
Regeringen foreslår at afskaffe mellemskatten
I finanslovsforslaget for 2027 foreslår regeringen at afskaffe mellemskatten og toptopskatten.8 Ifølge regeringen vil det give 619.000 danskere en skattelettelse, og når ændringen er fuldt indfaset i 2030, får dem, der i dag betaler mellemskat, i gennemsnit 7.200 kr. mere.8
Forslaget er ikke vedtaget. Grænserne for 2027 på denne side er dem, der gælder efter loven i dag.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er topskattegrænsen i 2026?
777.900 kr.1 i personlig indkomst efter AM-bidrag. Over grænsen betaler du 7,5 %1 i topskat. Mellemskatten på 7,5 %1 starter allerede ved 641.200 kr.1
Hvor meget skal man tjene for at betale topskat?
Over 777.900 kr.1 efter AM-bidrag i 2026. Er al din indkomst løn, svarer det til ca. 845.500 kr. før AM-bidrag. Det tal har vi regnet ud som grænsen ÷ 0,92, fordi AM-bidraget er 8 %4.
Hvad er forskellen på mellemskat og topskat?
Mellemskatten er den gamle topskat: 7,5 %1 af indkomst over 641.200 kr.1 i 2026. Topskatten er yderligere 7,5 %1 af indkomst over 777.900 kr.1
Hvad er topskattegrænsen i 2027?
800.500 kr.3 Mellemskatten starter ved 659.900 kr.3 og toptopskatten ved 2.668.200 kr.3, alle efter AM-bidrag.
Hvad er skattesatserne i 2026?
Bundskat 12,01 %1, mellemskat 7,5 %1, topskat 7,5 %1 og toptopskat 5 %1. Dertil kommer kommuneskat, i gennemsnit 25,049 %7, og AM-bidrag på 8 %4.
Bliver mellemskatten afskaffet?
Regeringen har foreslået det i finanslovsforslaget for 2027, men forslaget er ikke vedtaget.
Andre satser og datoer
Kilder
- 1Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat
Skattestyrelsen · tjekket 10. oktober 2026
Se de ordrette citater
»Hvis du har en personlig indkomst over 777.900 kr. efter am-bidrag, skal du betale 7,5 % i topskat af indkomsten, der overstiger dette beløb.«
»hvis du har en personlig indkomst over 641.200 kr. efter am-bidrag, skal du betale 7,5 % i mellemskat af indkomsten, der overstiger dette beløb«
»En skattereform betyder, at der fra 2026 bliver indført 2 nye typer skat – topskat og toptopskat – og den tidligere topskat kommer til at hedde mellemskat.«
»Både din A-indkomst og din B-indkomst indgår i beregningen af skatterne.«
»Mellemskat: 7,5 %«
»Topskat: 7,5 %«
»Hvis du har en personlig indkomst over 2.592.700 kr. efter am-bidrag, skal du betale 5 % i toptopskat af indkomsten, der overstiger dette beløb.«
»Toptopskat: 5 %«
»Bundskat: 12,01 %«
»Alle, der har en indkomst, betaler bundskat. Du skal dog kun betale bundskat af den del af din personlige indkomst, der overstiger dit personfradrag. Bundskatten beregnes af den personlige indkomst - med tillæg af positiv nettokapitalindkomst.«
»Derudover betaler man kommuneskat, og medlemmer af folkekirken betaler kirkeskat.«
- 2Satser (skat.dk) – kategori Skat, 2025 og 2026
Skattestyrelsen · tjekket 10. oktober 2026
Se de ordrette citater
»Mellemskat (fra 2026) / skattegrænse efter am-bidrag er fratrukket 7,5 % / 641.200 kr.«
»Personfradrag (fyldt 18 år) 51.600 kr.«
»Personfradrag (fyldt 18 år) 54.100 kr.«
»Bundskat 12,01%«
»Topskat (til og med 2025) 15 %«
»Topskat (topskattegrænse til og med 2025 efter am-bidrag er fratrukket) 611.800 kr.«
»Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlaget 52.400 kr.«
»Am-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag) 8 %«
»Skatteloft (personlig indkomst) 52,07%«
»Skatteloft (personlig indkomst) 44,57%«
»Du skal betale topskat af den del af din personlige indkomst, der overstiger 611.800 kr. (665.000 kr. før am-bidrag) i 2025.«
»Kirkeskat og arbejdsmarkedsbidrag regnes ikke med under skatteloftet.«
- 3Satser og beløbsgrænser i personskatteloven, 2026 og 2027 (dateret 27-08-2026)
Skatte- og Vækstministeriet · tjekket 10. oktober 2026
Se de ordrette citater
»Personfradrag (§ 10, stk. 1) 39.350 kr. 54.100 kr. 55.700 kr.«
»Bundskatteprocent Bundskatteprocent på Christiansø (§ 6, stk. 2) - - 12,01 pct. 4,01 pct. 12,01 pct. 4,01 pct.«
»Mellemskat - Mellemskatteprocent - Mellemskattegrænse (§ 7, stk. 2) 467.000 kr. 7,5 pct. 641.200 kr. 7,5 pct. 659.900 kr.«
»Topskat - Topskatteprocent - Topskattegrænse (§ 7 a, stk. 2) 566.500 kr. 7,5 pct. 777.900 kr. 7,5 pct. 800.500 kr.«
»Toptopskat - Toptopskatteprocent - Toptopskattegrænse (§ 8, stk. 2) 1.888.300 kr. 5 pct. 2.592.700 kr. 5 pct. 2.668.200 kr.«
»Bundfradrag for positiv nettokapitalindkomst i mellemskattegrundlag - ugifte - ægtepar (2 x bundfradrag for ugifte) (§ 7, stk. 1) 40.000 kr. (80.000 kr.) 55.000 kr. 110.000 kr. 56.600 kr. 113.200 kr.«
»Skatteloft for personlig indkomst (§ 19, stk. 1) - 44,57 pct. 44,57 pct.«
- 4Am-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag)
Skattestyrelsen · tjekket 10. oktober 2026
Se de ordrette citater
»Arbejdsmarkedsbidrag (am-bidrag) er en skat på 8 %, som du betaler af alt løn. Fra og med 2026 skal du først betale am-bidrag fra det år, du fylder 18 år.«
»Din arbejdsgiver trækker am-bidraget af din løn, efter at ATP og eget pensionsbidrag er fratrukket, men før den øvrige skat trækkes.«
- 5Satser og beløbsgrænser i arbejdsmarkedsbidragsloven, 2026 og 2027 (dateret 27-08-2026)
Skatte- og Vækstministeriet · tjekket 10. oktober 2026
Se det ordrette citat
»Bidragssats (§ 1) 8,0 pct. 8,0 pct.«
- 6Lov nr. 482 af 2024 om ændring af personskatteloven m.fl. (udmøntning af dele af aftale om reform af personskat)
Retsinformation · tjekket 10. oktober 2026
Se de ordrette citater
»Skatten efter § 5, nr. 2, udgør 7,5 pct. af den personlige indkomst med tillæg af positiv nettokapitalindkomst, der overstiger et grundbeløb på 40.000 kr. (2010-niveau), i det omfang det samlede beløb overstiger bundfradraget anført i stk. 2.«
»§ 7 a. Skatten efter § 5, nr. 3, udgør 7,5 pct. af den personlige indkomst, i det omfang den personlige indkomst overstiger bundfradraget i stk. 2.«
»§ 8. Skatten efter § 5, nr. 4, udgør 5 pct. af den personlige indkomst, i det omfang den personlige indkomst overstiger bundfradraget i stk. 2.«
»§ 19. Hvis summen af skatteprocenterne efter §§ 6 og 7 tillagt den skattepligtiges kommunale indkomstskatteprocent henholdsvis skatteprocenten efter § 8 c overstiger 44,57 pct., beregnes et nedslag i statsskatten, svarende til at skatteprocenten ved beregningen af skatten efter § 7, stk. 3 og 7, blev nedsat med de overskydende procenter.«
»§ 5. Indkomstskatten til staten opgøres som summen af 1) bundskat efter § 6, 2) mellemskat efter § 7, 3) topskat efter § 7 a, 4) toptopskat efter § 8,«
- 7Kommuneskatter - gennemsnitsprocenten i 2026 (dateret 27-10-2025)
Skatte- og Vækstministeriet · tjekket 10. oktober 2026
Se de ordrette citater
»Kommuneskatteprocent 25,068 25,049 -0,019«
»Kirkeskatteprocent for kirkeskattepligtige 0,870 0,867 -0,003«
- 8FFL27: Skattelettelser for flere tusinde kroner og øget retssikkerhed til danskerne
Skatte- og Vækstministeriet · tjekket 10. oktober 2026
Se de ordrette citater
»På den baggrund afsætter regeringen med Finanslovsforslaget 2027 midler til at lempe skatterne. Selskabsskatten sænkes med 3 pct.-point, og mellemskatten og toptopskatten afskaffes.«
»Som en del af Finanslovsforslaget 2027 foreslår regeringen bl.a. at afskaffe mellemskatten, som vil give 619.000 danskere en skattelettelse på flere tusinde kroner årligt.«
»Når reformen er fuldt indfaset, er det i gennemsnit 7.200 kr. mere i lommen i 2030 til de borgere, der i dag betaler mellemskat.«